计提企业所得税时，借方计入所得税费用科目核算，贷方计入应交税费-企业所得税科目核算。缴纳所得税时，借方为应交税费-企业所得税，贷方为银行存款。总之，企业所得税计提和缴纳涉及所得税费用和应交税费等科目的核算。
在企业财务报告中，企业所得税的计提是一个重要环节，正确的会计处理对于确保财务信息的准确性和透明性至关重要。那么，计提的企业所得税究竟应计入哪些科目呢？
一、企业所得税计提时的科目处理
当企业计提企业所得税时，会计处理方式如下：
1.借方科目：所得税费用。这是反映企业所得税费用的科目，表示企业当期应负担的所得税金额。
2.贷方科目：应交税费-企业所得税。此科目表示企业应缴纳但未缴纳的企业所得税。
具体的会计处理为：借方的“所得税费用”科目核算，贷方的“应交税费-企业所得税”科目核算。
二、账务处理的细节
1.计提所得税时的处理：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税这表示企业根据税法规定计算出的所得税金额，应作为费用计入当期损益，并作为应缴税款记录。
2.缴纳所得税时的处理：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款这表示企业已经支付了应缴纳的企业所得税。
通过上述的会计处理，可以清晰地反映出企业所得税的计提和缴纳情况，有助于企业做出更为准确的财务决策。
企业所得税的计提涉及多个会计科目的正确处理，包括“所得税费用”和“应交税费-企业所得税”等。正确的会计处理不仅能确保财务信息的准确性，还能为企业决策提供有力支持。希望以上解答能够帮助您更好地理解计提企业所得税的会计科目处理。
