针对未收到货款但发票已开的情况，应做以下会计分录：首先，借：应收账款——对应单位；贷：主营业务收入和应交税金——增值税（销项税）。待收到货款时，借：银行存款；贷：应收账款——对应单位。此操作完成了未收到货款但发票已开时的账务处理方式。
在企业的日常运营中，可能会遇到这样一种情况：发票已经开出，但相应的货款却尚未收到。这种情况下，财务工作应如何妥善处理，确保账目的准确性和资金的流动性呢？
一、发票开出时的账务处理
当发票开出但货款未收到时，企业应当进行以下会计分录处理：
1.应收账款的确认：
在“应收账款”科目下，针对相应的单位设立贷方账目。具体分录为：借：应收账款——××单位；贷：主营业务收入。同时，需要记录应交税金——增值税（销项税）。
2.记录销售收入：
此时的收入虽然已经开票，但并未实际收款，因此销售收入应暂记在应收账款科目下。这样做不仅反映了企业的销售情况，也便于后续跟进收款事宜。
二、收到货款时的账务处理
当收到之前未收到的货款时，企业需要进行相应的会计分录：
1.资金入账：
记录银行存款的增加，表示收到的货款已经存入企业账户。具体分录为：借：银行存款；贷：应收账款——××单位。
2.应收账款的核销：
随着货款的收到，之前记录的应收账款相应核销，保证应收账款的账实相符。
总结：
对于未收到货款但发票已开的情况，企业应当通过合理的会计分录确保账目的准确性。在发票开出时，记录应收账款和销售收入；在收到货款时，记录资金入账和应收账款的核销。这样不仅能反映企业的销售情况，还能确保资金的流动性，便于企业的财务管理和资金调度。希望以上解答能帮助您更好地处理这类账务问题。
