社保滞纳金所得税表应填在“利润及利润分配表”中。滞纳金属于营业外支出，能否在所得税前扣除需看是否是税款滞纳金以及产生滞纳金的行为是否与企业取得收入相关。其他情况下滞纳金则可以在所得税前扣除。企业进行营业外支出账务处理时，应通过“营业外支出”科目，核算营业外支出的发生及结转情况。
每月应将社保滞纳金所得税表填在“利润及利润分配表”内。在所得税处理上，滞纳金属于营业外支出，企业缴纳的滞纳金能否在所得税前扣除，主要取决于两个方面：
一、税款滞纳金
如果是税款滞纳金，则不能在所得税前扣除。
二、非税款滞纳金
在不是税款滞纳金的前提下，产生滞纳金的行为是否与企业取得收入相关。如果不相关，也不得在所得税前扣除。除此之外，滞纳金一般可以在所得税前扣除。
营业外支出的账务处理
1.企业应通过“营业外支出”科目，核算营业外支出的发生及结转情况。
2.当确认处置非流动资产损失时，借记“营业外支出”科目，贷记相关科目，如“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”等。
3.当确认盘亏、非常损失计入营业外支出时，同样借记“营业外支出”科目，贷记相关科目，如“待处理财产损溢”、“库存现金”等。
4.期末，应将“营业外支出”科目余额转入“本年利润”科目。
社保滞纳金作为企业营业外支出的一部分，其所得税处理需结合具体情况进行。企业需关注滞纳金产生的背景，以及是否与企业收入直接相关，从而合理进行财务和税务处理。希望以上解答对您有所助益。如想了解更多关于会计实操、税收实务的知识，可关注相关公众号或加入会计实务交流群进行深入了解。
