一般纳税人跨月冲红申报需遵守《发票管理办法实施细则》。发生销货退回或销售折让，需开具红字发票，并收回原发票注明“作废”。企业网上办税平台申报时，附表一第9列、第10列需校验不可为负。冲减红字发票后销售额大于等于零的，按现行方式申报；小于零的，需分类冲减销售额并零申报，未冲减完的下期继续冲减。因冲减红字发票导致“一窗式”比对无法通过的，可人工强行比对。普通发票跨月冲红需到所属税局报备后开具负数发票。
根据《发票管理办法实施细则》的相关规定，一般纳税人跨月冲红发票的申报需要遵循一定步骤和规定。
一、关于冲红发票的处理
1.当发生销货退回或销售折让时，必须收回原发票并注明“作废”字样，或者取得对方的有效证明。
2.对于红字发票，企业需逐月申报抵减。网上办税平台对附表一的第9列、第10列有严格的校验要求，确保数据的准确性。
二、申报填写方法
1.冲减红字发票后销售额大于等于零的情况：纳税人按照现行方式完成纳税申报，计算并分配应纳税额。
2.冲减红字发票后销售额小于零的情况：纳税人需要对红字发票按照“应税货物及劳务”和“应税服务”进行分类，分别冲减对应的销售额。对于小于零的销售额进行零申报，当期未冲减完的，下期可以继续冲减。
三、跨月冲红的特别步骤
对于普通发票跨月冲红，需要带上要冲红的纸质普通发票，到所属税局填写普通发票红字报备单。完成后，返回防伪开票软件中直接开具负数的普通发票。
四、注意事项
因冲减红字发票导致“一窗式”比对无法通过的，可以人工强行比对通过。对于红字发票冲减销售额后仍有余额的，纳税人应填写相应的台账，并报主管税务机关备案，以便下期继续冲减。
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