企业所得税的会计分录包括计提、结转和缴纳三个步骤。本月计提时，会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费--应交企业所得税。本月结转时，会计分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。下月缴纳时，会计分录为：借：应交税费--应交企业所得税，贷：银行存款。
企业所得税是企业在一定时期内所获得的收入总额与相应成本、费用相减后的净收入基础上应缴纳的税费。对于会计而言，正确处理企业所得税的计提与缴纳是非常重要的。以下是关于企业所得税费用计提与缴纳的详细会计分录：
一、计提所得税费用
当月的所得税费用需要根据税法规定和企业的实际盈利情况进行计提。计提所得税费用的会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
这意味着企业预计本月份将产生所得税费用，并产生对应的应交企业所得税。
二、结转所得税费用*
在会计期间，需要将所得税费用从相关科目转入利润表，以体现该期间的实际盈利状况。结转时的会计分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
这表示将已计提的所得税费用从相关科目转入本年利润，从而影响企业的净利润。
三、缴纳企业所得税*
在下个月或指定时间内，企业需要缴纳之前计提的所得税。缴纳时的会计分录如下：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
这表示企业已从银行账户中划转了相应的资金，用以缴纳应交的企业所得税。
以上是关于企业所得税费用计提与缴纳的会计分录的详细过程。确保准确进行这些分录对于企业的财务管理和税务合规至关重要。希望这些解答能够帮助您更好地理解企业所得税的会计处理。如果想深入了解更多关于会计实务和税收实务的内容，建议进一步学习相关课程或咨询专业会计人士。
