库存现金是指单位为了满足日常经营过程中的零星支付需求而保留的现金。对于企业和组织而言，对库存现金进行有效管理至关重要。对库存现金进行监督盘点不仅能确定其真实存在性，还能评估库存现金管理的有效性，从而对企业的内控制度提供积极的反馈。
库存现金限额
库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付而规定的允许留存的现金的最高数额。这一限额的设置旨在确保单位在不超过预定范围的前提下，满足日常的现金需求。
限额的核定
库存现金的限额由开户行根据开户单位的实际需求以及距离银行的远近等情况进行核定。通常情况下，限额按照单位3-5天日常零星开支所需的现金来确定。这意味着，在正常的运营过程中，单位应努力保持其现金储备在这一时间范围内的需求。
特殊情况考虑
对于远离银行机构或交通不便的单位，根据实际情况，可以适当放宽库存现金的限额。但这种放宽必须控制在一定范围内，最高不得超过15天。这样的安排旨在确保在特殊情况下，单位仍能够有足够的现金应对日常运营的需求。
库存现金的管理对于企业和组织的日常运营至关重要。了解库存现金的概念、限额及其管理，有助于确保企业满足经营过程中的支付需求，并有效评估企业的内部控制制度的实施效果。对于审计人员和财务人员而言，掌握库存现金的相关知识是确保企业资金安全、提高资金使用效率的基础。
