在企业经营过程中，弥补亏损后的盈利所得税计算是财务工作中的一项重要内容。以下是关于该问题的详细解答。
一、预缴税款概念
所得税没有预提的概念，而是按季预缴。这意味着企业每个季度末需要按照利润额预交企业所得税，税率为25%。
二、弥补亏损的相关规定
1.上年亏损的金额可以在未来5年内用于抵减利润，从而减免企业所得税。
2.企业在每个季度申报预缴时，可以填写弥补亏损的金额，从而计算实际的预缴税款。
三、具体计算过程
1.以一个实例来说明：假设企业上年亏损5万元，本年各季度盈利情况为：1季度盈利4万元，2季度盈利5万元，3季度6万元，4季度5万元。
2.在1季度申报预缴时，可以弥补4万元亏损，预交数为0；2季度可以弥补1万元，预交数为1万元；以此类推，全年预交的税款为3.75万元。
3.在年度汇算清缴时，根据实际利润和可能的调整项（如招待费、广告费、工资等）计算应纳税所得额，再减去可弥补的亏损，得出实际应交的所得税金额。
四、小微企业的税收优惠
如果是小微企业，税率可以按20%执行。如果利润小于3万元，还可以享受进一步的折扣。例如，净利润为6万元的小微企业，在扣除可弥补的亏损后，实际应交的所得税为：(6-5)×50%×20%=0.1万元。
五、不同征收方式的处理
值得注意的是，对于定率征收和定额征收方式（具体需咨询税局专管员或查阅《税种核定通知书》），不可弥补以前年度的亏损。
企业在弥补亏损后有盈利的所得税计算涉及多个因素和细节。企业需根据自身的盈利情况、亏损情况、预缴税款情况以及税收优惠政策进行综合计算。希望以上解答能帮助您更好地理解这一过程。
