一般纳税人取得进项发票做账的方式如下：若货物销售给小规模纳税人或个人消费者，开具增值税普通发票，收到普通发票后的全额记入原材料成本。若收到增值税专用发票，需按不含增值税的价款计算增值税销项税额，并将进项税额记入应交税金的科目。具体为借原材料、应交税金——应交增值税——进项税额，贷银行存款或应付账款。普通发票是除增值税专用发票外，在购销商品、提供服务等经营活动中开具的收付款凭证。
当一般纳税人企业购进货物或接受服务时，若取得进项发票，则需要进行相应的账务处理。下面详细介绍一般纳税人取得进项发票的做账流程。
一、普通发票的账务处理
当一般纳税人收到普通发票时，意味着所购买的商品或服务不能用于抵扣增值税进项税额。此时的账务处理方式为：
借：原材料
贷：银行存款（或应付账款）
这里的“原材料”账户用于记录企业购进的原材料或相关物资，而“银行存款”或“应付账款”则根据企业的实际支付情况记入。
二、增值税专用发票的账务处理
当一般纳税人收到增值税专用发票时，情况有所不同。因为增值税专用发票可以用于抵扣增值税进项税额。具体的账务处理方式为：
借：原材料
借：应交税金——应交增值税——进项税额
贷：银行存款（或应付账款）
在这里，“进项税额”是一个重要的账户，用于记录企业购进货物或接受服务时支付的增值税额，这部分税额可以在销售时抵扣。
三、关于进项发票的其他注意事项
1.一般纳税人取得进项发票后，要确保发票的真实性和合法性，避免虚假发票带来的财务风险。
2.纳税人需要妥善保管进项发票，以备税务部门的查验。
3.在进行账务处理时，要确保遵循相关的会计准则和税法规定，确保账务的准确性。
一般纳税人取得进项发票的做账过程需要区分普通发票和增值税专用发票，并根据不同的发票类型进行相应的账务处理。企业在操作过程中应严格遵守相关法规，确保账务处理的准确性和合法性。
