企业取得应税收入，无论是否开具发票，都应纳税。对于已申报的未开票收入，后续补开发票时，必须按照已开具发票的金额进行纳税申报。以下提供两种处理方式：
一、正确处理方式
1.补开发票后的填报表格：
次月申报时，补开的发票应在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中的“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”栏次据实填列正数。这样，申报的开票信息与税控系统的一致，能顺利通过校验。
2.避免重复纳税：
在“未开具发票”栏填列相应的负数，即填报之前申报的销售额负数以及销项应纳税额负数，从而避免重复纳税。
二、错误避免方案
补开发票时，应避免在“未开具发票”栏填列负数，否则可能无法通过当地设置的强制校验。同时，补开发票的金额不应被填入“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”的销售额栏，否则可能导致销售额合计数与实际不符。这样做可以防止企业通过填列负数“未开票收入”来减少税款申报。
正确处理补开发票的方式对于企业避免税务风险至关重要。企业应根据实际情况选择合适的方案，确保纳税申报的准确性和合法性。希望以上解答能帮助您更好地理解未开票收入申报后补开发票的处理方式。
