上月购进发票冲红做账，需正常开具红票以冲销销项税额，申报时可准予扣除。若上月有结转成本，需在当月冲销。做账时，发票联和抵扣联要妥善保管。开红字发票时，借应收账款红字等科目，贷主营业务收入红字等科目，但实际操作中，不建议完全按照相反分录操作，以便于查账。申报时用合计数申报，即正数开票金额减红字发票金额。
一、引言
在会计实务中，上月购进发票冲红是一个常见的情况。对于这种情况，我们该如何进行账务处理呢？下面将对此进行详细的解答。
二、详细解答
1.根据增值税法管理规定，当上月购进的发票需要冲红时，可以冲销销项税额，并在申报时准予扣除。
2.如果上月结转成本的需在当月冲销，这意味着需要调整上月的成本账目，以确保账目准确性。
3.在处理冲红发票时，需要妥善保管好发票联和抵扣联。如果对方不需要，自己也要留好备查。
4.开具红字发票的会计分录处理，按照准则应做相反分录。但实际上，为便于查账，可以采用借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费-增值税-销项税额（红字）的方式进行记录。
5.在申报税务时，用合计数申报即可。具体为当月的实际正数开票金额减去红字发票金额。
三、总结
上月购进发票冲红的情况在会计实务中较为常见，正确处理对于保证账务准确性至关重要。在实际操作中，应留意增值税法规定，妥善保管发票联和抵扣联，并在做账时采用适当的会计分录方式，以便查账。在申报税务时，注意用合计数申报，并正确计算红字发票金额。希望以上解答能帮助您更好地处理此类问题。
