在企业日常运营中，收到发票但尚未付款的情况时有发生。针对这种情况，会计需要正确记录每一笔交易的变动，以反映企业的真实财务状况。下面详细解答“票收到款未付”的会计分录处理方法。
一、收到发票但未付款的初始处理
当企业收到供应商发票，但尚未进行付款时，会计应做如下分录处理：
借：库存商品（或相关科目）
借：应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
这一分录反映了企业的商品已经入库，并且确认了相应的负债（即应付账款）。在这一阶段，企业已经承担了支付货款的义务，但尚未实际支付。
二、企业支付款项时的会计分录处理
当企业按照约定的时间支付款项时，会计应做如下分录：
借：应付账款
贷：银行存款
这一分录表明企业已经履行了之前的支付承诺，将款项从银行账户划出，应付账款得到了清偿。
总结：
正确处理“票收到款未付”的会计分录对于反映企业的财务状况至关重要。企业收到发票但未付款时，应通过“应付账款”科目记录这一业务，待实际支付款项后再进行清偿处理。以上所述的会计分录操作能够准确反映企业的购销活动及资金流动情况，有助于企业进行合理的财务管理和决策。希望以上解答能够帮助您更好地了解和学习会计实务操作。
