收回应收账款的会计分录编制方式是：借：银行存款，贷：应收账款--XX单位。应收账款是指企业在销售商品、产品、提供劳务等过程中，应向购买单位收取的款项。确认收入的同时，确认应收账款。企业需按不同购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。当应收账款收回时，需进行上述会计分录的借贷操作。
在企业的日常经营过程中，应收账款的收回是一项重要的财务活动。应收账款的确认与收入的确认紧密相连，企业在确认收入的同时，也会确认应收账款。当应收账款被收回时，需要正确编制会计分录以记录这一交易。下面将详细介绍如何编制收回应收账款的会计分录。
一、应收账款的基本概念
应收账款是指企业在正常的经营过程中，因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。这包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
二、收回应收账款的会计分录编制
当应收账款被收回时，会计分录的编制如下：
借：银行存款
贷：应收账款——XX单位
这一分录表示，企业从购买单位收到的款项已经存入银行，同时减少了对应单位的应收账款。
三、明细核算
为了更清晰地了解应收账款的情况，该账户会按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。这样，企业可以追踪每一笔应收账款的具体情况，包括金额、到期日、对应的业务等，有助于企业进行和对账工作。
四、注意事项
在编制会计分录时，需要确保准确无误地记录每一项交易。对于应收账款的收回，必须确保与购买单位之间的账务核对无误，避免因为误差或遗漏导致财务报表的不准确。
收回应收账款的会计分录是企业财务工作中的基础操作之一。正确编制会计分录，有助于企业准确记录每一笔交易，确保财务报表的真实性和完整性。希望以上解答对您有所帮组。
