针对发票数量验收数量的处理，若实际验收数量大于发票数量且差异较大时，需通知需求部门决定处理多余部分。若决定接受差异部分，需办理合同变更并补开发票，财务部门按实际数量结算；若退回多余部分，则按合同数量、金额结算。差异较小时，有三种处理方式：一是保持入库单数量与实际入库数量一致，摊低采购单价；二是入库单与发票数量、金额一致，仓库需登记差异做备查账，分次分摊计入各批次领料；三是将差异一次性领出，月底财务汇总计入制造费用进行摊销。不同的处理方式适用于不同的情况，需根据实际情况选择。
一、差异较大的处理
当实际验收数量大于发票数量，且这种差异超出了合同约定的范围时，采购人员需及时通知需求部门。根据部门决策，如果是退掉多余部分，则直接进行退回，并按照合同数量、金额进行结算，以避免资金的不必要占压。若决定接收差异部分，则需经过相关领导审批后办理合同变更。同时，要求供货方对差异部分补开发票，财务部门则根据实际验收数量与供货方进行结算。
二、差异较小的处理
当验收数量与发票数量的差异较小时，在供货方不要求增加货款的前提下，企业可以采取以下三种处理方式：
1.仓库账、财务账与实际一致的方式
此方式下，材料入库单上的数量与实际入库数量保持一致，总金额与发票保持一致，摊低采购单价。这种方法的优点在于仓库账、财务账与实际情况相符。但这种方法适用于误差较小的情况，如称重物资重量的5%以内。
2.差异分摊的方式
材料入库单上的数量、金额与发票保持一致，同时仓库需要对差异进行登记，作为备查账。根据材料领用的数量和次数，分次将差异分摊计入各批次领料中。这种方式对于单价较高、到货量较大的材料尤为合适，因为它不会因一次性领出差异而影响当月产品成本。但操作流程相对复杂。
3.一次领出合理损耗（溢余）的方式
材料入库单上的数量、金额与发票保持一致，但在材料入库当月，采购人员需要申请填写材料出库单，经领导审批后，将差异一次性领出。月底，财务部门会汇总合理损耗（溢余）的出库单，并计入制造费用进行摊销。这种方式操作性强，在实际中应用较多。
以上是针对发票数量验收数量处理的具体方法，企业可以根据自身情况选择合适的方式进行处理，以确保财务的准确性和操作的便捷性。
