在材料暂估的情况下，当遇到需要退货的情况时，如何进行账务处理是一个重要的问题。以下是对此问题的详细解答。
一、暂估入库与退货处理
对于已经入库但尚未收到对应发票的材料，可以按照计划价格与入库单上商品数量的乘积暂估入账。具体操作为：借记库存商品，贷记应付账款。若次月初仍未收到发票，需要冲回暂估入库的分录。若次月末发票仍未到达，则继续暂估。
二、收到发票与退货的账务处理
当收到发票后，月初需冲回暂估入库的分录，并按照发票金额进行新的入账操作：借记库存商品和应交税费——应交增值税（进项税额），贷记应付账款。
三、退货的特定处理
若发生退货，可以直接冲减当期的库存商品，操作是：借记应付账款，贷记库存商品。为了保证处理的简便与明确，建议尽量在12月份之前完成退货事宜。
四、特殊情况处理
若退货发生在资产负债表日之后，处理将更为复杂。此时，需要根据具体的会计准则和实际情况进行妥善处理。
五、关于发票与进项税的处理
如果未开发票，退货后应让对方按实际数量与价格重新开发票。若已开具发票，退回商品的进项税需要转出，不再作为进项税进行抵扣。
针对材料暂估的退货账务处理，需要依据具体情况进行详细的账务操作。正确而及时的账务处理，有助于保证企业的财务稳健和合规。希望以上解答能对您有所助益。
