非上市公司股票期权所得的会计税务处理包括税务处理和会计处理两方面。税务处理上，可参照全年一次性奖金的征税办法，根据雇员当月取得的股票期权所得计算个人所得税。会计处理上，在授予日，除立即可行权的股份支付外，企业通常不做处理。等待期内的每个资产负债表日，企业应将取得的职工服务计入成本费用，并按权益工具的公允价值计量，同时贷方计入资本公积。
一、非上市公司股票期权的税务处理
对于公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的工资薪金所得，税务处理尤为重要。由于股票期权可能涉及一次性收入较多，需按照国家税务总局的规定进行计算缴纳个人所得税。
具体来说，可以参照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）对全年一次性奖金的征税办法来处理。这种计算方式要求将雇员当月取得的股票期权所得除以12个月，按其商数来确定适用的税率和速算扣除数。如果雇员的当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，还需要进行相应的调整。
计算公式根据工资薪金所得的不同情况而定。如果雇员当月工资薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除额，应纳税额等于雇员当月取得的股票期权所得乘以适用税率，再减去速算扣除数。如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，则应纳税额为股票期权所得减去雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额，再乘以适用税率，最后减去速算扣除数。
二、非上市公司股票期权的会计处理
对于非上市公司股票期权的会计处理，主要关注以下几个时间点：
1.授予日：除了立即可行权的股份支付外，企业在授予日通常不做任何会计处理。
2.等待期内的每个资产负债表日：在等待期内，企业应将取得的职工提供的服务计入成本费用。计入的金额应按照权益工具的公允价值进行计量，同时贷记资本公积——其他资本公积。
非上市公司股票期权在会计和税务处理上需要企业谨慎操作，确保合规。希望以上解答能够帮助您更好地理解和处理非上市公司股票期权相关的会计税务问题。
