针对已付货款但没有收到发票的情况，会计分录应分为几步处理。首先，支付货款时，会计分录为借：预付账款，贷：现金或银行存款。当收到材料但未附发票时，暂估入账，会计分录为借：原材料-暂估，贷：预付账款。收到发票后，以借：原材料-明细科目、应交税金-增值税（进项税），贷：预付账款的形式进行会计处理。这种方式可以帮助企业合理处理已付款项但未收到发票的账务问题。
当企业已经支付货款，但尚未收到发票时，需要进行以下会计分录处理：
一、支付货款时的会计分录
借：预付账款
贷：现金（或银行存款）
此时，实际支付的钱款被记录在预付账款科目，表示企业已经预先支付了货款，等待收到发票后进行进一步的账务调整。
二、收到材料但未附发票时的处理
如果收到了材料但并没有附上发票，则需要进行暂估处理：
借：原材料-暂估
贷：预付账款
这里，“原材料-暂估”表示暂时按照估计的成本记录原材料，等待发票到来后再进行成本的确认和调整。
三、收到发票后的会计分录
当收到发票后，需要根据发票内容进行会计分录：
借：原材料-明细科目*
借：应交税金-增值税（进项税）*
贷：预付账款*
贷：原材料-暂估（红字）*（这里用红字冲减暂估的金额）
这样处理确保了账务的准确性和完整性，既反映了企业的采购活动，也反映了税务的处理。通过这种方式，企业能够清晰地追踪其财务交易和税务情况。同时，也体现了企业会计处理的严谨性，确保财务报表的真实性和公正性。
