在企业汇算清缴过程中，可能会发生需要补交或退库的情况。针对这两种情况的会计分录处理如下：
一、取得退税时的会计分录
当企业获得退税时，根据适用的会计准则，账务处理如下：
1.借：银行存款
2.贷：应税税费--应交所得税
接着，
1.借：应交税费--应交所得税
2.贷：利润分配--未分配利润
二、补缴企业所得税的会计分录
若企业需要补缴企业所得税，则会计分录如下：
1.若执行大企业会计准则，使用“以前年度损益调整”科目：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
2.若执行小企业会计准则，不设“以前年度损益调整”科目，则：
借：利润分配--未分配利润
贷：应交税费--应交所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
以上详细描述了企业汇算清缴过程中发生补交和退库情况的会计分录处理。对于企业而言，正确进行会计处理对于保证财务的准确性和合规性至关重要。希望以上解答能对您有所帮助。如想了解更多会计实操知识，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群，进行免费答疑。
