往来款需要注意非金融机构间不允许直接拆借资金，应通过银行进行委托贷款。往来款需支付利息，但操作简便且利息收入较隐蔽，可通过相互负担费用的形式避免所得税。企业间资金往来频繁使用“往来款”。
往来款是企业间常见的资金流动方式，但在操作中也需要注意一些关键事项，以确保资金的安全和合规性。
一、资金拆借与委托贷款
按照规定，非金融机构之间是不允许直接拆借资金的。如果需要拆借资金，应通过银行进行委托贷款。这意味着企业需要与银行等金融机构合作，确保资金的合法流动。同时，出借方可以收取借款利息，借入方也需要支付一定的资金使用利息。这些利息收入需要纳入企业的收入账户并缴纳所得税。
二、往来款的特点
与资金拆借不同，往来款是企业之间的资金行为，不涉及银行。其手续相对简便。在往来款中，尽管也会涉及支付利息，但利息收入更为隐蔽，往往通过相互负担费用的形式来避免所得税。这也是企业在资金往来时，绝大部分选择使用“往来款”的原因之一。
三、合规性与隐蔽性
企业在处理往来款时，需要注意合规性问题。由于往来款的利息收入较为隐蔽，企业需确保这些操作符合相关法规，避免因此产生不必要的法律风险。同时，企业之间应通过正规渠道进行资金往来，避免使用不合规的方式来进行资金拆借或逃避税收。
四、税务处理
对于往来款中的利息收入，企业需要正确进行税务处理。即使利息收入较为隐蔽，企业也需将其纳入所得税的计算范围，确保税务处理的合规性。企业还应关注与往来款相关的其他税务事项，如费用的分摊、发票的使用等，确保税务工作的全面合规。
往来款是企业间常见的资金流动方式，但在操作过程中需注意合规性、税务处理等问题。企业需确保资金往来的合法性和合规性，避免因违规操作而带来的法律风险。
