对方发票未到支付货款时，会计分录应做预付账款，并将预付账款记入银行存款。待收到发票后，再冲预付账款，并将库存商品或原材料等记入借方。若对方不提供发票，应与其协商并要求提供发票以确保进货成本可税前扣除。合作前应确认对方能否提供发票。若对方承诺但未开具发票，可以去当地工商局举报。总之，要确保合规操作并保留相关凭证。
在企业的日常运营中，经常会遇到已经支付货款但对方发票尚未到达的情况。针对这种情况，会计分录的处理方式十分重要，既需确保公司财务的准确记录，又要防范潜在风险。以下是针对此问题的详细解答。
一、预付账款的处理
当企业支付货款但尚未收到发票时，通常采取预付账款的方式处理。此时的会计分录为：
借：预付账款
贷：银行存款
这样做能确保公司资金的安全，并等待对方发票到达。
二、待收到发票后的处理
待收到对方发票后，再进行冲预付账款的会计处理。具体的分录为：
借：库存商品/原材料等（根据实际购买的产品或材料填写）
贷：预付账款
通过这样的分录处理，能够清晰地反映出企业的采购活动及资金流转情况。
三、关于发票的注意事项
在实际操作中，还需注意以下几点：
1.在跟对方购买商品前，应确认对方能否提供发票。如果无法确认，最好不要支付货款。
2.如果对方承诺会开具发票，但最终未开具，企业应与对方协商。如果对方确实不提供发票，应考虑向当地工商局举报。因为这不仅涉及到财务记录的准确性，还涉及到税务问题。未开具发票的进货成本在税务上不能税前扣除。
正确处理对方发票未到支付货款时的会计分录至关重要。企业在实际操作中应严格按照财务规定进行处理，确保财务记录的准确性并防范潜在风险。
