备用金是企业付给内部部门或工作人员的用于特定用途的款项。预借时，经办人需填写借款单据，财务部门根据单据付款，并留存相关凭证。报销时，根据备用金类型（定额或非定额），经办人凭发票等凭证报销，出纳人员据此补充或调整备用金数额。定额备用金需保持核定数额，非定额备用金则按需借款，一次结清。
一、备用金的预借
在企业运营中，备用金主要用于各部门或工作人员的零星开支、零星采购、信贷找零或差旅费用。当内部人员需要领用备用金时，需遵循以下流程：
1.经办人需填写借款单据。这种借款单据通常采用一式三联式凭证。
第一联：付款凭证，财务部门以此作为记账的依据。
第二联：结算凭证，在借款期间由出纳人员留存，报销时作为核对依据。报销后，此联随同报销单据作为记账凭证的附件。
第三联：交由借款人员保存，报销时由出纳人员签字后，作为借款结算的依据，并交回借款的收据。
二、备用金的报销
备用金分为定额备用金和非定额备用金两种类型。
1.定额备用金：
针对单位内部经常需要使用备用金的部门或工作人员，如用于零星开支、采购、找零或差旅费等。财务部门会核定一个现金数额，并保证其数额经常保持核定状态。
使用定额备用金的部门或工作人员按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额。使用后凭发票等有关凭证进行报销，出纳人员会将报销金额补充到原定额中。只有在期终、撤销定额备用金或更换经办人时，才需要全部交回备用金。
2.非定额备用金：
针对不经常使用的备用金，如某些特定项目或临时性支出。根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳人员预借现金。使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，实行多退少补，一次结清。下次如需再使用，需重新办理借款手续。
以上详细阐述了企业备用金的预借和报销的做账方式，旨在帮助财务人员更好地管理企业资金流，确保企业的财务稳健运行。
