增值税专用发票次月销售退回时，需开具红字专用发票。根据不同情况，处理方式包括：因无法认证等原因，购买方填报申请单并主管税务机关审核后出具通知单；货物不属于扣税项目范围或开票有误且未经认证，购买方也需填报申请单；开票有误且未交付的，销售方须向主管税务机关申请并凭通知单开具红字专用发票；发生销货退回或销售折让的，销售方开具红字专用发票后还需报送凭证备案。以上处理旨在规范增值税发票的使用和管理。
当增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况时，需要开具红字专用发票。针对次月销售退回的情况，以下为主要处理办法：
一、因开票有误尚未交付购买方的处理
当销售方发现发票开具错误，且尚未将专用发票交付购买方时，销售方需要在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单。在申请单上，需详细填写错误的具体原因以及正确内容，同时提供由销售方出具的书面材料。主管税务机关审核确认后，会出具通知单。销售方凭此通知单开具红字专用发票。
二、销货退回或销售折让的处理
对于已经发生的销货退回或销售折让，销售方在开具红字专用发票后，还需将对应业务的记账凭证复印件报送主管税务机关备案。这样确保整个流程的透明化和规范化，既保护了购买方的权益，也便于税务机关对增值税的管理。
三、关于申请单的填报与审核
无论是因开票有误还是销货退回，申请单的填报都是关键步骤。在申请单上，需要填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。购买方或销售方提供的书面材料需明确具体理由和错误项目。主管税务机关对申请进行审核，确认后会出具通知单，销售方才可凭通知单开具红字专用发票。
对于增值税专用发票次月销售退回的情况，需要根据不同的原因按照规定的流程处理。销售方需及时与购买方沟通，共同向主管税务机关提交申请，并提供必要的书面材料。整个流程中，确保信息的准确性和完整性，以便主管税务机关的审核和后续管理。希望以上解答能帮助您更好地了解和处理增值税专用发票次月销售退回的相关问题。
