无票收入入账方法与正常收入相同，只是原始凭证不是发票。销售时，会计分录借：应收账款（或银行存款），贷：主营业务收入-未开票收入，同时缴纳相应税款。开具发票时，将未开票收入转为已开票收入。需注意，当期开具发票的金额和税额合计数应小于或等于当期申报的销售额和税额合计数，“未开票收入”栏次不应小于零。否则可能导致申报异常，需按税务机关规定处理。
在企业的日常经营中，有时会出现先发生销售但未即时开具发票的情况，随后再为客户开具发票。这种情况下，会计处理方式需要特别注意，以确保账务处理的准确性和合规性。
一、销售时的会计处理
1.当企业发生销售但未开具发票时，会计分录如下：
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入-未开票收入
贷：应交税费--应缴增值税-销项税额
说明：即使没有开票，企业仍需进行税务申报，此时的未开票收入也是应税收入。
二、开具发票时的会计处理
1.当企业为之前的销售开具发票时，会计分录为：
借：主营业务收入-未开票收入
贷：主营业务收入-公司
同时，根据税总发〔2017〕124号文件要求，企业在申报销售额和税额时，当期开具发票的金额、税额合计数应小于或等于当期申报的销售额、税额合计数。
重要提示**：在进行申报时，“未开票收入”相应栏次不能为零，否则可能导致申报异常。若申报销售额、税额合计数小于开票金额、税额合计数，税务机关将进行核实和处理，并可能暂不对企业的税控设备进行解锁。
对于无票收入后又开票的情况，企业在入账处理时需严格按照会计准则和税务规定进行，确保账务的准确性和合规性。同时，建议企业加强内部控制，避免频繁出现此类情况，以减少不必要的麻烦。
