收到退回多付款的分录编写方式如下：收款时，借：银行存款，贷：应收账款。当需要退回时，借：应收账款，贷：银行存款。这意味着多余的款项已退回，并在账目上得到清晰记录。如与客户保持往来关系，可保留余额以待未来抵消；若无后续业务，则需及时退款。
在会计实务中，收到客户退回的多付款项是一项常见业务。针对这一情况，如何正确编写会计分录，是确保财务记录准确性和透明度的关键。
一、理解多收款与业务往来的关系
当企业收到客户支付的多余款项时，首先要考虑与该客户的未来业务关系。如果双方计划继续合作，可以保留该余额，作为未来业务中的抵消款项。这种情况下，会计分录可以暂时不做出调整，保留在应收账款或预收账款的科目内。
二、收款时的分录处理
如果企业收到客户的货款，并确认该款项为多余支付，那么在收款时，会计分录应如下记录：
借：银行存款
贷：应收账款（或预收账款）
这一分录反映了企业银行账户增加了存款，同时应收账款也相应减少。
三、退款时的分录编写
当企业决定退回多收的款项时，需要编写相应的会计分录。分录如下：
借：应收账款（使用之前记录的相同科目）
贷：银行存款
这一分录表示企业从银行账户中退回了之前多收的款项，同时应收账款也相应调整。
四、注意事项
在处理此类事务时，务必确保所有相关凭证的准确性和完整性，如收款凭证、退款凭证等。要密切关注企业的现金流状况，确保资金流动的透明性和高效性。
正确编写收到退回多付款的分录是会计工作中的重要环节。通过理解业务背景、合理使用会计科目，以及确保凭证的完整性和准确性，可以有效保障企业财务记录的规范性和准确性。
