企业所得税会计分录编制采用资产负债表债务法。计算所得税费用时，若无递延所得税，会计分录包括计算、交纳和结转入本年利润三个步骤，通过“所得税费用”、“应交税费-应交所得税”和“银行存款”等科目核算。若存在递延所得税，还需考虑递延所得税费用与收益。企业所得税的核算旨在确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
企业所得税核算应采用资产负债表债务法。对于企业所得税会计分录的编制，我们可以分为两种情况来详细解答：无递延所得税的情况和有递延所得税的情况。
一、无递延所得税的情况
1.计算当期所得税费用：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
这一步是根据所得税准则的规定，对当期应交所得税进行调整计算后，确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
2.交纳所得税：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
此步骤表示企业向税务部门缴纳当期应交的所得税。
3.将所得税费用结转入本年利润：
借：本年利润
贷：所得税费用
这一步是将所得税费用从利润中扣除，以得出企业的净利润。
二、有递延所得税的情况
除了上述基本步骤，还需要考虑递延所得税的影响。在这种情况下，所得税费用的计算为：
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益
递延所得税是由于税法与会计准则之间的差异而产生的。具体会计处理为：
1.确认递延所得税资产和递延所得税负债：根据税法与会计准则的差异，计算递延所得税资产和负债的金额。
2.根据递延所得税资产和负债的变动，调整当期所得税费用。
3.其余步骤与无递延所得税的情况相同。
企业所得税会计分录的编制主要涉及到“所得税费用”、“应交税费-应交所得税”以及“本年利润”等科目的处理。在无递延所得税的情况下，需计算、交纳所得税并结转入本年利润。有递延所得税时，还需考虑税法与会计准则之间的差异，进行相应的会计处理。企业所得税的核算应采用资产负债表债务法，以确保会计处理的准确性和合规性。
