发生坏账销项税金处理：当销货全部退回时，根据购货方转来的“证明单”开具红字增值税专用发票，并作为冲销当月主营业务收入和销项税额的凭据。若部分退货，且对方未付款，应作废原发票，重新开具发票。若属以前月份销售，需注明原发票作废，并根据实际情况重新开具发票，按差额进行会计处理。处理时涉及主营业务收入、应交税金（销项税额）、银行存款等账户。
当销货全部退回时，收到购货方转来的“证明单”，根据“证明单”上的退货信息，进行以下操作：
一、开具红字增值税专用发票。根据退货数量、价款和增值税额开具红字增值税专用发票，这可以作为冲销当月主营业务收入和当月销项税额的凭据。
二、进行会计分录处理。具体为：借记“主营业务收入”、“应交税金-应交增值税(销项税额)”、“营业费用-运输费”，贷记与退货相关的应收账款或银行存款。
若销货部分退回，处理流程稍有不同。收到购货方退回的增值税专用发票后，首先检查销售方是否已登账。
一、如果销售方尚未登账，应将退回的发票联、抵扣联、存根联和记账联以及所填的记账凭证作废，然后重新开具增值税专用发票，并进行相应的会计处理。
二、如果是以前月份的销售，退回的发票联和抵扣联应注明“作废”字样。然后，根据购货方的实收数量、价款和增值税额重新开具增值税专用发票。冲销的凭据是基于原发票和新开发票的“记账联”，以及价款的差额和增值税额的差额进行会计处理，具体为借记“主营业务收入”、“应交税金-应交增值税(销项税额)”，贷记“银行存款”等。
以上详细解答了发生坏账销项税金的处理方法。在实际操作中，需根据实际情况灵活处理，并确保会计记录的准确性和合法性。
