纳税申报的会计分录包括申报前和交税时的分录。申报前，通过计提借：营业税金及附加，贷：应缴税费--营业税、城市建设维护税、教育费附加。交税时，借：应缴税费--营业税、城市建设维护税、教育附加，贷：银行存款。会计分录的编制方法包括层析法、业务链法、记账规则法等。
在企业的日常运营中，纳税申报作为财务流程的重要环节，其会计分录的处理是确保财务记录准确的关键步骤。下面将详细介绍纳税申报的会计分录操作。
一、申报前的会计分录处理
在申报前，企业需要根据实际业务情况计提相关税费，会计分录如下：
借：营业税金及附加
贷：应缴税费——营业税
应缴税费——城市建设维护税
应缴税费——教育费附加
以上分录表示，企业根据税法规定计提了应缴纳的税费，这些税费将在申报后实际缴纳。
二、申报及缴税时的会计分录
当企业进行纳税申报并实际缴纳税款时，需要进行以下会计分录：
借：应缴税费——营业税
应缴税费——城市建设维护税
应缴税费——教育费附加
贷：银行存款
此分录表示企业已将之前计提的税费进行缴纳，资金从银行存款账户划出。
三、会计分录的编制方法
1.层析法：将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析。这种方法在教学和实际操作中直观、清晰，能够取得理想的教学效果。
2.业务链法：根据会计业务发生的先后顺序组成一条连续的业务链。此法对于连续性的经济业务特别有效，能更准确地把握记账方向。
3.记账规则法：依据记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制。这是会计分录的基本准则，确保每一笔交易都准确记入账目。
纳税申报的会计分录处理是确保企业财务记录准确的关键环节。通过合理的分录处理，企业能够清晰地反映其税务状况，为企业的决策提供了有力的数据支持。
