上期有留抵的税本期做缴税分录时，先结转进项税额和销项税额，将未交增值税转出。具体步骤为：结转进项税额，借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费-应交增值税(进项税额)；结转销项税额，借：应交税费-应交增值税(销项税额)，贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。然后，结转应缴纳增值税（即进、销差额），借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。实际交纳时，借：应交税费-应交增值税-未交增值税，贷：银行存款。
一、理解留抵税的概念
留抵税是指企业在一定时期内应缴纳的增值税额中，未能及时上缴，留待以后期间抵减的税额。
二、具体分录操作
1.结转进项税额：
将上期留抵的税额从进项税额科目转出，形成未交增值税。
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-应交增值税(进项税额)
这样，进项税额科目中的留抵税额就被转到了转出未交增值税科目。
2.结转销项税额：
记录本期产生的销项税额。
借：应交税费-应交增值税(销项税额)
贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
这样，本期产生的销项税额也被记录并转入转出未交增值税科目。
3.结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
根据转出未交增值税科目的借方余额（即留抵税额与本期销项税额的差额），确定本期应缴纳的增值税额。
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税
至此，本期应缴纳的增值税额已经明确，并转入未交增值税科目。
三、实际交纳时
当企业实际缴纳增值税时，进行以下分录操作：
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
这样，企业就完成了本期的缴税分录操作。
本期针对上期有留抵的税，企业通过结转进项税额、销项税额以及应缴纳增值税的差额，完成了缴税分录的操作。实际操作中，要注意各科目之间的借贷关系，确保分录的准确性。希望以上解答能够帮助您更好地理解上期有留抵的税本期如何做缴税分录。
