应付票据收到商业承兑的账务处理包括购货时支付商业承兑汇票的会计分录、销货时收到商业承兑汇票的会计分录以及商业承兑汇票贴现的会计分录。购货时，借方记录原材料和应交税金，贷方记录应付票据；销货时，借方记录应收票据，贷方记录主营业务收入和应交税金；商业承兑汇票贴现时，借方记录银行存款和财务费用，贷方记录应收票据。对方中途去贴现则相应调整会计分录。
在商业交易中，应付票据是一种常见的支付工具，当收到商业承兑的应付票据时，如何进行账务处理是一个重要的问题。以下是对该问题的详细解答：
一、购货时支付商业承兑汇票的会计分录
当企业购货时使用商业承兑汇票进行支付，会计上应如下记录：
借：原材料
应交税金--应交增值税(进项税)
贷：应付票据---商业承兑汇票
这意味着，原材料增加的同时，应付票据也随之增加，反映了企业的采购活动及相应的支付义务。
二、销货时收到商业承兑汇票的会计分录
当企业销售货物并收到商业承兑汇票时，会计分录如下：
借：应收票据---商业承兑汇票
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税)
这表明企业销售货物后，应收票据增加，主营业务收入也随之增加，同时产生了销项税。
三、商业承兑汇票贴现的会计处理
若企业选择将收到的商业承兑汇票进行贴现，会计分录如下：
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据
如果中途对方去贴现了，会计分录则为：
借：银行存款
财务费用（面值*贴现率*贴现期限）
贷：应收票据
这意味着企业通过贴现应收票据获得了银行存款，并支付了相应的财务费用。
应付票据收到商业承兑的账务处理主要包括购货支付、销货收到以及汇票贴现三个方面的会计处理。企业需根据具体情况选择合适的账务处理方式，确保会计记录的准确性和完整性。
