当发票金额与银行到账金额不一致时，如果发票金额多于银行凭证上的金额，按实际支付数记账。若需再支付余款，需借库存商品（发票金额）并贷应付账款（发票金额）。支付部分款项时，借应付账款并贷银行存款。以上为针对该问题的账务处理方法。
一、当发票金额多于银行凭证上的金额时
这种情况下的处理相对简单，可以按以下步骤进行：
1.不再额外付款：如果决定不再支付额外的款项，那么只需按照实际支付的金额进行记账。确保发票上有相关的批示，如“按XX元报销”或“按XX元付款”，以确保账务处理的准确性。
2.实际支付操作：在财务记账时，借方记录实际支付的金额，如“银行存款”，贷方则记录对应的费用或成本。
二、需要再支付余下的款项时
如果决定需要支付发票上的全部金额，则需要进行以下账务处理：
1.库存商品的处理：当收到发票时，由于发票金额包含了全部商品的价值，因此借方应记录“库存商品”（或相关资产账户）以发票金额为基准。
2.应付账款的记录：在支付部分款项后，应付账款会相应减少。在支付部分款项时，借方记录“应付账款”，贷方记录“银行存款”。而未支付的余额将继续保留在应付账款中，待后续支付。
在处理发票金额与银行到账金额不一致的情况时，关键是要明确决策是继续支付还是仅按实际支付金额处理。在此基础上，按照上述方法进行账务处理，确保账目清晰、准确。针对会计实操的深入学习，建议关注专业渠道，如“得讯会计”公众号，加入会计实务交流群，以便及时获取免费答疑和实用知识。
