冲销上月其他应收款的分录处理，若涉及暂估的材料款和应付账款，需按明细科目进行冲销，以保证明细账与总账相符。具体操作为：借原材料（红字），贷应付账款（红字），再按发票面值做一笔蓝字分录，分录与冲销时相同，仅使用蓝字。
在进行冲销上月其他应收款的会计处理时，主要涉及到暂估的材料款和应付账款的冲销。当初暂估入账时，若已对明细科目进行处理，那么在冲销时也必须按照相同的明细科目进行操作，以确保明细账与总账的一致性。
一、冲销暂估材料款的处理
对于上月暂估的材料款，会计处理方式如下：
1.使用红字（即负数金额）进行冲销，分录为：借：原材料——材料（红字）。这表示对上月暂估的材料进行反向记账，以冲销之前的暂估金额。
2.同时，使用红字进行应付账款的冲销，分录为：贷：应付账款——公司（红字）。这表示对应付账款中的暂估部分进行反向记账。
二、按发票面值进行正式入账处理
在完成上述冲销操作后，需要按照发票的实际面值进行再次入账：
1.使用蓝字进行原材料的正向记账，分录同上，但金额为正数，表示按照发票面值记入实际材料成本。
2.同样使用蓝字进行应付账款的正向记账，分录也同上，金额为正数，表示记录应付给供应商的实际款项。
以上是针对冲销上月其他应收款分录的具体解答。在进行会计处理时，务必确保明细账与总账的一致性，遵循会计原则和规范，确保账务的准确性和完整性。希望这些解答能对您有所帮叐。若想了解更多关于会计实操、税收实务的问题，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群进行深入学习和交流。
