一、资产及项目交接
新开业酒店由总公司负责将其相关的会计账务事项编制移交清单。酒店需根据所接收的资产逐一登记，并开始建账管理。
1.按酒店管理制度，酒店需进行资产、用品等的购、领、耗、存及盘点管理。
2.开业前的用品预算需经总公司审核，之后统一订制。验收后的开业用品将列入酒店库存商品管理。
3.筹建期间的工程款项由总公司代为支付，工程完工后统一结转给酒店。相关凭证原件保留在总公司，酒店可索取复印件并加盖“复印件与原件一致”印章。
4.工程决算后，酒店需记入“固定资产、长期待摊费用”等科目。
二、营业收入管理
酒店的每日营业收入必须解入银行，并填写解款单，不得凑整。月末同样以银行解款形式入账。具体记账方式如下：
1.审核后的账单方可入账。
2.营业收入涉及多个科目，如客房收入、商品收入、餐费收入等，需分别记入相应科目。
3.其他收入如代收话费、洗衣费、预收押金等也需详细记录。
三、存货管理
酒店存货分为多个类别，如客房部的物料消耗、餐饮部的原材料饮料、卖品部的库存商品等。每笔业务手续必须齐全，并附有入库单和验收人签字。出库时同样需要出库单和领用人签字。
四、分录示例
1.购进入库时的分录示例：凭证后必须有入库单，涉及库存商品、物料消耗等科目的借方，以及现金、银行存款、应付账款等科目的贷方。
2.每月出库时的分录示例：按旬或月末填列，后附出库单及月收发存报表、盘点表，涉及主营业务成本、营业费用等科目的借方和库存商品、原材料等科目的贷方。
酒店建账和记账是一个复杂且需要细致的过程，涉及多个环节和科目。从资产交接、营业收入到存货管理，每个环节都需严格按照制度和规定进行操作，确保账务的准确性和完整性。希望以上解答能帮助您更好地理解和实施酒店的建账和记账工作。
