纳税调整项目包括增加项目和减少项目。增加项目指会计处理与税收规定不一致，需纳税调整的项目，如不允许扣除项目、超过税法规定扣除标准的金额等，例如工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金和非公益性捐赠支出等。减少项目指按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠和准予免税的项目，例如未弥补完的亏损、国债利息收入等。
在税务处理过程中，由于纳税人的会计处理与税收规定可能存在差异，因此需要进行纳税调整。纳税调整项目主要分为增加项目和减少项目两大类。
一、纳税调整增加项目
1.税法规定不允许扣除项目：这些项目是企业会计账务处理中计入成本或费用的，但根据税法规定，这些项目不允许在税前扣除。
2.企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额：例如，超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金以及非公益性捐赠支出等。这些项目在会计处理中可能被视为正常支出，但在税务处理时，由于超过了税法规定的标准，需要进行调整增加。
二、纳税调整减少项目
1.按税法规定允许弥补的亏损：如果企业在某一年度出现了亏损，根据税法规定，可以在以后的年度通过盈利来弥补这部分亏损。
2.税收优惠项目：税法中针对某些特定的项目或行业会有税收优惠政策，这些优惠可以减少企业的应纳税额。
3.准予免税的项目：某些特定的收入或项目根据税法规定是免税的，如国债的利息收入等。这些项目在会计处理中可能被视为应税收入，但在税务处理时，由于属于免税项目，需要进行调整减少。
纳税调整项目是确保税收公平、合理的重要手段，也是纳税人需要特别注意和理解的税务处理环节。希望以上解答能帮助您更好地理解纳税调整项目的内容。
