委托代销商品在税务处理上，增值税和所得税的规定有所区别。增值税纳税义务的确认时间包括收到代销清单日、收到款项日或货物发出180日中的任何一个。而所得税纳税义务的确认则根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》执行，需遵循权责发生制和实质重于形式的原则，与会计制度相衔接。更多会计实务可关注得讯会计公众号交流学习。
在商贸活动中，委托代销是一种常见的销售方式，对于税务处理，委托代销商品在增值税和所得税方面的规定有所区别。
一、增值税纳税义务的确认
根据《增值税暂行条例实施细则》的相关规定，委托其他纳税人代销货物，纳税义务的确认时间有以下三种情况：
1.收到代销单位的代销清单当天。
2.收到全部或者部分货款的当天。
3.若未收到代销清单及货款，则发出代销货物满180天的当天确认纳税义务。
这意味着，增值税的纳税义务并不绝对依赖于收到代销清单的日期，而是取决于上述三个条件中的任何一个。
二、所得税纳税义务的确认
与增值税不同，确认所得税纳税义务应依据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)执行。在委托代销业务中，所得税的确认需遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。与会计制度的衔接更为紧密，确认所得税纳税义务的条件相对较多。在委托代销业务中，特别强调代销清单的作用。
需要注意的是，委托代销业务确认了增值税纳税义务，并不代表也确认了所得税纳税义务。两者在确认时间和条件上存在差异。
企业在处理委托代销商品的税务问题时，需明确增值税和所得税在纳税义务确认上的不同，确保税务处理的准确性和合规性。对于具体实务操作中的疑问，建议咨询专业税务人员或机构，以确保企业税务工作的顺利进行。
