职工薪酬职工保险费多做的转出方式是:交纳时,借其他应收款,贷银行存款。扣回时,借库存现金,贷其他应收款。对于离职员工,若社保费需员工自行负担且工资已发放完毕,则转为其他应收款科目,收回员工交款。总之,需通过会计科目的调整来转出多做的职工保险费。
当发现职工薪酬中的职工保险费多做了,需要根据不同情况采取不同的处理方式。一般来说,涉及社会保险费用的缴纳和扣回,主要涉及其他应收款、银行存款、库存现金等会计科目。
一、正常缴纳与扣回
在正常情况下,交纳社会保险费用时,会计分录为借其他应收款,贷银行存款。这意味着,当企业预先支付了社保费用并确认多支付时,这部分金额会被记录在“其他应收款”科目下。当需要扣回多支付的社保费用时,会计分录为借库存现金,贷其他应收款。这样,多余的社保费用就被成功转出了。
二、离职员工的社保费用处理
对于离职员工,其社保费用的处理相对复杂。如果确定由员工自行负担的社保费用,在工资未发放完毕的情况下,直接从应付职工薪酬-工资科目中扣除转入应付职工薪酬-社保科目即可。但如果工资已经发放完毕,需要员工另外交款时,则应转为其他应收款科目,等待收回该离职员工的交款。
三、社保费用的组成与核算
社会保险费主要由两部分组成:企业负担部分和个人负担部分。企业负担部分与工资一样计提,借记成本费用科目,贷记应付职工薪酬-社保科目。个人负担部分则从个人工资中扣除,通过应付职工薪酬-工资科目转入应付职工薪酬-社保科目。这样的核算方式有助于清晰地区分企业与个人在社保费用中的责任与义务。
对于多做的职工保险费,企业需根据实际情况采取合适的转出方式,确保账务的准确性和清晰性。在处理过程中,务必遵循相关会计原则和规范,确保数据的真实性和完整性。