发票报销的账务处理流程包括：行政部购买办公用品填写费用报销单，经相关部门负责人批准签字后，会计根据费用报销单和发票进行入账。若发票金额大于实际报销金额，根据实际报销金额进行账务处理。报销凭证需填写规范，包括字迹工整、金额不可涂改等。若实报金额比发票金额小，需书面说明并履行报销签批程序，票据入账即可。
一、取得费用报销单的账务处理
当企业收到员工的费用报销单时，首先需要确保报销单和发票的合规性。以行政部购买办公用品为例，当员工填写了费用报销单并经相关部门负责人批准签字后，会计需根据报销单和发票进行入账处理。具体的会计分录如下：
借：管理费用-办公费
应交税费-应交增值税（进项税）（如果企业为一般纳税人，且取得增值税专用发票，可以进行进项税抵扣）。
贷：银行存款
二、报销单填写要求
1.报销凭证应字迹工整，金额不得涂改。
2.填写大小写金额的单据，必须确保大小写金额相符，且相关内容填写完整。
3.报销单必须使用蓝、黑钢笔或签字笔书写，不可用圆珠笔或铅笔。
三、处理发票金额大于实际报销金额的情况
在财务工作中，有时会出现实报金额小于发票金额的情况。这可以分为以下两种情况处理：
1.实际报销金额比发票金额小但差异不大，或实报时进行了抹零。这种情况下，可以直接依据实报金额进行入账处理，无需额外说明。
2.实报金额明显小于发票金额时，需要有合理的解释。此时，可让报销经办人提供书面说明，并履行报销签批程序。这个书面说明作为报销发票的附件，然后按照说明中的金额进行实际报销和票据入账。
本文详细阐述了发票报销的账务处理流程，从取得费用报销单的账务处理、报销单填写要求，到处理发票金额与实报金额不一致的情况，都进行了清晰的解答。正确的处理发票报销的账务，不仅体现了企业的财务管理水平，也是确保企业财务合规的重要环节。
