预支费用冲减出纳做账流程为：预支时，根据借款单，借：其他应收款-XX，贷：现金。报销时，根据支出单，借：相关费用科目（如管理费用-办公费），贷：其他应收款-XX冲减预支款项，余额再通过现金结算。这样就完成了预支费用的冲减和出纳做账。
在企业的财务活动中，预支费用是常见的一项业务。当员工因工作需要预支费用时，出纳需要对此进行账务处理。以下是预支费用冲减出纳做账的详细流程：
员工预支费用时
1.当员工提出预支费用的请求时，首先需要填写借款单。
2.出纳根据借款单进行账务处理。此时的会计分录为：借：其他应收款-XX贷：现金。这意味着企业将其他应收的款项（即员工预支的款项）记入账目，并同时减少现金库存。
员工报销时
1.当员工完成预支费用的工作或购买后，需要填写支出单进行报销。
2.出纳再根据支出单进行账务处理。此时的会计分录为：借：管理费用（或相应的科目，如购买的办公用品为办公费）贷：其他应收款-XX贷：现金。这意味着企业记录了相应的管理费用（或其他相关科目），并冲减其他应收款（即员工预支的款项），同时减少现金库存。
此流程确保了企业的财务记录的准确性和完整性，能够清晰地反映预支费用的发生、报销以及款项的流动情况。
预支费用冲减出纳做账，主要包括员工预支费用时的借款单处理和员工报销时的支出单处理。通过正确的账务处理，能够确保企业财务记录的准确性和完整性。正确的做账流程有助于企业对于资金流动的有效监控和管理。
