上月开的发票会计漏做账，本月补做账时，应通过“以前年度损益调整”科目来替代相关损益科目，如“主营业务收入”和“管理费用”等。具体操作为：借：应收账款等，贷：以前年度损益调整。计算所得税费用时，需用借贷相抵的余额乘以25%的税率。如税法允许调整应交所得税，则借：应交税费--应交所得税，贷：以前年度损益调整。补做账时需谨慎操作，确保符合会计制度和税法规定。
一、发现问题与准备补做账
上月开具的发票未能及时入账，这是一个会计操作失误。为了纠正这一失误，本月需要进行补做账处理。
二、使用“以前年度损益调整”进行账务处理
1.对于相关损益科目，使用“以前年度损益调整”来替代原有的科目。例如：
借：应收账款等
贷：以前年度损益调整（替换“主营业务收入”）
2.若涉及其他费用科目，如“管理费用”，同样使用“以前年度损益调整”进行替换：
借：以前年度损益调整（替换“管理费用”等）
贷：银行存款等
三.核算所得税费用
1.通过对上述借贷相抵的余额来计算所得税费用。
2.根据余额计算应交所得税，税率通常为25%（具体需参照相关税法）。
3.所得税费用的会计分录为：
借：应交税费--应交所得税
贷：以前年度损益调整（替换“所得税费用”科目）
四、注意事项
1.在进行补做账处理时，务必确保所有操作符合相关税法规定。
2.建议详细记录补做账的处理过程，以便后续审计或查阅。
通过以上步骤，您可以针对上月开的发票会计漏做账的情况，本月进行补做账处理。希望这些解答对您有所帮助。若您有更多关于会计实务的问题，欢迎关注“得讯会计”公众号，与同行交流，共同提升。
