应交增值税在缴纳时，实际计入“应交税金--未交增值税”科目。增值税的计算与缴纳分录包括收到进项、开出增值税发票、计算本月应交税金以及月末处理“应交税费-应交增值税”科目余额。如果余额在贷方，表示本月应缴增值税，转入“未交增值税”科目；如果余额在借方，则表示留抵下月。得讯会计公众号提供会计实务交流群和免费答疑服务。
在实际缴纳增值税时，应将其记入“应交税金–未交增值税”科目。以下是增值税的计算与缴纳过程的详细分录：
1.收到进项税：
当企业购进原材料、设备或其他资产时，会收到相应的增值税专用发票，此时需要记录：
借：应交税费-应交增值税(进项税)
这表示企业为购买资产或服务所支付的增值税金额。
2.开出增值税发票：
当企业销售产品或提供服务并开出增值税发票时，需要记录：
贷：应交税费-应交增值税(销项税)
销项税减去进项税即为本月应交的税金。
3.计算本月应交税金：
通过销项税减去进项税，得出本月应交的增值税金额。
4.月末处理：
如果“应交税费-应交增值税”科目的余额是正数（即余额在贷方），表示本月有应交未交的增值税，需要进行如下处理：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
这表示将未交的增值税从“应交增值税”科目转出，记入“未交增值税”科目，准备实际缴纳。
如果“应交税费-应交增值税”科目的余额是负数，则做相反的分录。如果月末“应交税费-未交增值税”科目的余额在借方，表示该余额为下月的留抵税额；若在贷方，则表示该余额为本月应交的税额，需要实际缴纳。
企业在处理增值税的缴纳时，应明确各项税费的科目归属，确保会计记录的准确性。希望以上解答对您有所助益。
