股东撤资涉及的税种包括企业所得税和股息所得。根据国家税务总局公告，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，应确认投资收回、股息所得和资产转让所得。其中，相当于初始出资的部分确认为投资收回，其余部分确认为资产转让所得。被投资企业的经营亏损由被投资企业自行弥补，投资企业不得调整减低其投资成本或确认投资损失。缴纳税款时，需按照相关税务规定进行申报和缴纳。
当股东撤资时，涉及到的税务问题十分重要。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)文件的规定，股东撤资涉及的税务问题主要包括以下几个方面：
一、投资收回
当投资企业从被投资企业撤回或减少投资时，其取得的资产中，相当于初始出资的部分应确认为投资收回。这部分资金不涉及税务问题，属于正常的资本变动。
二、股息所得
相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得。对于这部分收益，股东需要按照相关规定缴纳企业所得税。
三、投资资产转让所得
除上述两部分之外的部分，应确认为投资资产转让所得。这意味着股东在撤资时，如果转让的资产价值超过其原始投资金额，超出部分需要缴纳资本利得税。
四、税务处理细节
被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补。而投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。这意味着股东在撤资时，不得利用被投资企业的亏损来抵消自己的税务负担，需按照实际收益情况缴纳相应税款。
在了解以上税务问题后，股东在撤资时应咨询专业税务人员，确保按照相关规定正确缴纳税款，避免不必要的税务风险。同时，对于更深入的会计实操、税收实务问题，可以关注“得讯会计”公众号，进入会计实务交流群，与专业人士免费交流答疑。
股东撤资时需注意涉及的税务问题，确保合法合规地处理相关事务，以保障自身权益。
