企业自行搬迁是否需要纳土地增值税，需视具体情况而定。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等相关规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，可免征土地增值税。但如果是因城市实施规划或国家建设的需要而搬迁，纳税人自行转让房地产的，符合一定条件也可免征。符合免税规定的单位和个人需向税务机关提出免税申请，经审核后免予征收。城市实施规划的搬迁包括旧城改造、企业污染扰民等情况，国家建设的需要则指实施特定批准的建设项目。了解更多会计实务，可寻求专业指导。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其相关细则和通知，关于企业自行搬迁是否需要纳土地增值税的问题，存在特定的规定和解释。
一、关于土地增值税的免征情况
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条的规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，可以免征土地增值税。这意味着，如果企业因为国家建设需要而被政府征用或收回房地产，可以享受免征土地增值税的优惠。
二、具体细则解读
1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》进一步明确了，因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，也享受免征土地增值税的待遇。
2.符合免税规定的单位和个人，必须向房地产所在税务机关提出免税申请，经过税务机关的审核后，才能免予征收土地增值税。
三、关于城市实施规划和国家建设需要的搬迁
《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》对“城市实施规划”和“国家建设需要”进行了具体说明。
1.“城市实施规划”的搬迁，主要是因为旧城改造或企业污染、扰民等情况，由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁。
2.“国家建设的需要”的搬迁，则是因为实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行的搬迁。
企业若因上述原因自行搬迁并转让房地产，可按照相关规定申请免征土地增值税。
企业在自行搬迁时是否需要纳土地增值税，主要取决于搬迁的原因。若符合相关法规规定的免税情形，可以申请免征土地增值税。企业在处理搬迁相关事务时，应当充分了解并遵守相关规定，如有疑问，建议咨询专业税务人员或机构，以确保合规操作。
