对于小规模固定资产和无形的资产汇算清缴，需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表。资产原值需填报在第1列，本年折旧、摊销额在第2列，累计折旧、摊销额在第3列。第4列至第8列涉及税收金额的计算。对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产，需根据税收规定计算允许税前扣除的资产折旧、摊销额，并填报在第5列。第6列涉及按税收一般规定计算的折旧、摊销额。第7列用于统计享受固定资产加速折旧政策的优惠金额。行次填报涉及各类资产的情况及优惠统计情况。重要行业固定资产加速折旧、其他行业研发设备加速折旧、固定资产一次性扣除、技术进步更新换代固定资产、常年强震动高腐蚀固定资产、外购软件折旧、集成电路企业生产设备等均需按要求填报。企业外购软件作无形资产处理的加速摊销政策也需填报。附列资料用于统计享受全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产的有关情况。
一、资产折旧、摊销额的填报
1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。
二、关于不征税收入形成的资产的折旧、摊销处理
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列的税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
三、税收折旧、摊销额的填报
1.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第5列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。对于享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产，需特别注意填报方式和条件。
四、享受加速折旧、摊销优惠政策的资产填报
第8行至第14行和第26行的特定资产，如符合财税相关文件规定的行业和企业，可享固定资产加速折旧政策。需填报享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额大于该资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额的月份的税收折旧额合计金额和摊销额合计金额。
五、其他相关行次的填报
第2行至第7行等行次，根据各类资产的具体情况进行填报。例如，第9行适用于除重要行业外的其他企业，填报单位价值超过100万元的专用研发设备的加速折旧情况。第10行至第14行，针对不同类型的固定资产和技术进步、产品更新等情况进行填报。第26行则针对企业外购软件作无形资产处理的情况进行填报。
小规模固定资产、无形资产部分的汇算清缴需根据具体资产类型和行业规定，正确填写相关表格，并注意不征税收入形成的资产的折旧、摊销处理以及享受加速折旧、摊销优惠政策的资产的特殊处理。
