针对代开票作废税未退的分录问题，税费未退无需专门做分录。在发票作废后，已预交的增值税会在纳税申报表主表体现应退税额。待收到应退税额时，再冲减应缴税费-增值税的分录。得讯会计公众号提供会计实务交流群，可关注了解更多会计实操和税收实务问题。
在财务工作中，代开票作废后涉及到的税费退还问题，需要按照规范的流程进行会计处理，确保账务的准确性和合规性。
当发票作废后，已预交的增值税会在纳税申报表主表体现应退税额。此时，针对代开票作废税未退的情况，会计上需要进行相应的分录处理。虽然税费未退时不需要专门做分录，但是在发票作废后，为了准确反映应退税额，还是需要做好分录工作。具体的分录操作如下：
1.发票作废时的初步处理：
在开具发票时，会计分录为：
借：现金或银行存款
贷：营业收入
贷：应缴税费-增值税
此时的增值税是预缴状态。
2.体现应退税额：
当发票作废后，已预交的增值税会在纳税申报表主表体现应退税额。这一步主要是确保税务系统正确记录待退税额。
3.收到应退税额时的处理：
待收到应退税额时，进行冲减应缴税费-增值税的分录。此时的会计分录为：
借：银行存款（或其他相关科目）
贷：应缴税费-增值税（冲减之前预缴的税额）
这样的分录处理能够清晰地反映代开票作废后税费的退还情况，确保账务的准确性和完整性。
对于代开票作废税未退的情况，虽然初期不需要专门做分录，但在发票作废后收到应退税额时，必须进行冲减应缴税费-增值税的分录处理，以正确反映税务和账务情况。确保企业财税工作的合规性和准确性。
