企业备用金的预借和报销是财务管理的重要环节。预借时，经办人需填写借款单据，单据分为三联，财务部门、出纳人员和借款人员各留一联。报销时，根据备用金类型（定额或非定额）进行不同处理。定额备用金需保持核定数额，一次性领出全部定额后凭发票报销；非定额备用金则根据业务需求预借现金，使用后凭发票等凭证一次性报销，多退少补。这样确保备用金合理使用和财务管理规范。
一、备用金的预借
单位内部人员需领用备用金时，需按照规定的流程操作。经办人需要填写借款单据，这一单据需采用一式三联式凭证。具体流程如下：
1.第一联为付款凭证，财务部门收到借款单据后，将其作为记账依据，进行相应的账务处理。
2.第二联为结算凭证，在借款期间由出纳人员留存。报销时，此联将作为核对依据，确保报销金额与借款金额相符。报销后，此联随同报销单据作为记账凭证的附件。
3.第三联交借款人员保存，报销时由出纳人员签字后，作为借款结算的依据。借款人员需及时交回借款的收据。
二、备用金的报销
备用金分为定额备用金和非定额备用金两种类型。
1.定额备用金：针对单位经常需要使用备用金的部门或工作人员，如用于零星开支、采购、找零或差旅费等。这部分现金核定一个固定数额，并始终保持这个数额。使用定额备用金的部门或工作人员按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额。使用后凭发票等凭证报销，出纳人员将报销金额补充回原定额。只有在期终、撤销定额备用金或调换经办人时，才需要全部交回备用金。
2.非定额备用金：针对单位非经常使用的备用金的部门或工作人员。他们根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳人员预借现金。使用后，凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，实行多退少补，一次结清。下次如需再使用，需重新办理借款手续。
以上详细描述了企业备用金预借和报销的做账方式，希望能对您有所帮助。
