计提企业所得税的会计分录包括：按月或按季计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费--应交企业所得税”；按季缴纳所得税时，借记“应交税费--应交企业所得税”，贷记“银行存款”。次年5月31日前汇算清缴，需调整应补税额，借“以前年度损益调整”，贷“应交税费--应交企业所得税”。缴纳税款及补缴税款损益调整时，分别借“应交税费--应交企业所得税”和贷“银行存款”、借“利润分配-未分配利润”和贷“以前年度损益调整”。年度汇算清缴时，应纳所得税额少于已预缴税额，借“应交税费-应交企业所得税”，贷方处理根据具体情况而定。以上就是计提企业所得税的会计分录过程。
在企业财务运营中，计提企业所得税是一项重要的会计操作。以下是关于计提企业所得税的会计分录的详细解答。
1.按月或按季计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
在这一阶段，企业根据税法规定计算应缴纳的企业所得税，并将其记录在会计账簿中。
2.按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
企业按照计算出的税额，通过银行存款账户缴纳企业所得税。
3.次年5月31日前的汇算清缴
在年度结束后，企业需要进行汇算清缴，调整应缴纳的税额。若全年应交所得税额超过已预缴税额，则需要进行补税。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
若应纳所得税额少于已预缴税额，则进行退税操作。此时会计分录为：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：相关账户（如银行存款或其他应付款项）以确保企业的财务准确性。
4.缴纳税款
在正式缴纳税款时，会计分录为：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款确保税款及时支付并更新银行账户余额。
**5.补缴税款与损益调整*当需要补缴税款或对之前年度的损益进行调整时，会计分录如下：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整确保企业的财务记录和报表的准确性。同时，对于留抵的损益调整，也需要进行相应的账务处理。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润。确保企业利润分配的准确性和合规性。通过上述会计分录的处理，企业能够清晰地反映其所得税的计提、缴纳以及调整过程，确保财务信息的透明度和准确性。希望以上解答能够帮助您更好地理解计提企业所得税的会计分录操作。
