股权转让交易的税收确认投资收益主要依据企业所得税法规定。若投资资产以支付现金方式取得，则以购买价款为成本；若为支付现金以外的方式取得，则以资产公允价值和相关税费为成本。企业在转让或处置投资资产时，投资成本可扣除。股权转让所得为股权转让价减除股权成本价后的差额。股权转让价包括现金、非货币资产或权益等形式。得讯会计提醒，股权成本价指实际交付的出资金额或购买股权实际支付的金额。
在股权转让交易中，税收上的投资收益确认是企业关注的重点之一。如何准确地进行税收确认，既符合法规要求，又能确保企业的合法权益，是一个需要明确解答的问题。
一、投资资产的成本确定
根据企业所得税法的规定，投资资产的成本确认是税收确认的第一步。
若以支付现金方式取得的投资资产，其成本即为购买价款。
若通过支付现金以外的方式取得的投资资产，如股权置换等，则以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
二、投资期间与转让时的税务处理
企业在对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时是不允许扣除的。只有在企业转让或处置投资资产时，投资资产的成本才准予扣除。这一规定对于准确反映企业的资产价值和税务处理至关重要。
三、股权转让所得的计算
根据《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》，股权转让所得是指股权转让价减去股权成本价后的差额。
股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的全部金额，包括现金、非货币资产或者权益等形式。
股权成本价则是指股权转让人投资入股时的实际出资金额，或购买该项股权时的实际支付金额。
需要注意的是，如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。
企业在股权转让交易中确认投资收益时，需依据相关税法规定，准确计算投资资产的成本、股权转让价和股权成本价，确保税务处理的合规性。希望以上解答能对您有所助益。如需深入学习会计实操知识，可以关注“得讯会计”公众号，加入会计实务交流群，与同行免费交流答疑。
