首先，在应交税费-应交增值税下设置明细科目待抵扣进项，进行如下分录处理：
借：原材料
借：应交税费-应交增值税-待抵扣进项
贷：应付账款-XX单位
这意味着购货材料发票已到，款已付，但发票尚未经过认证。
在认证后，转入进项即可。发票认证抵扣后的分录为：
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项
在发票未认证的情况下，也可以暂估入账。分录为：
借：原材料
贷：应付账款-暂估应付款
等到发票认证后，先将暂估入账的分录红字冲账（即用红字做一张和之前一模一样的凭证），然后正常做购进货物凭证。具体为：
借：原材料
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款
以上是针对购货发票已到款已付发票未认证情况下做账的解答。希望对您有所助益。如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群进行深入探讨。
