员工取得非上市公司股票期权的纳税义务发生时间为实际购买日，应纳税所得额为实际购买价与购买日股票价值的差额。对于非上市公司股票，没有可参考的市场价格，购买日股票价值可按上一年度中介机构审计的会计报告中每股净资产数额确定。关注特定公众号或加入交流群以获取更多会计实务信息并非本解答的重点。
员工取得非上市公司股票期权时，其纳税义务及应纳税所得额的确认具有一定的特殊性。以下就这一问题进行详细介绍。
一、纳税义务发生时间
非上市公司员工取得公司授予的股票期权所得的纳税义务发生时间是以雇员的实际购买日为准。也就是说，员工需要根据公司的股权激励计划，支付购买价款取得股票的时间，即为纳税义务发生的时间。如果公司是无偿授予员工股票的，员工无需支付对价，则纳税义务发生时间应为员工实际取得股票的日期。
二、应纳税所得额的确认
非上市公司员工取得股票期权所得的应纳税所得额的计算相对复杂。由于非上市公司的股票没有可参考的市场价格，所以确定购买日股票价值成为关键。一般情况下，除非存在实际或约定的交易价格，或者存在与该非上市股票具有可比性的相同或类似股票的实际交易价格情形，购买日股票价值可暂按非上市公司上一年度经中介机构审计的会计报告中每股净资产数额来确定。
具体计算方式为：员工取得的股票期权所得为其从公司取得非上市股票的实际购买价低于购买日该股票价值的差额。这一差额即为员工的应纳税所得额。
对于非上市公司股票期权的纳税问题，主要关注两个方面：纳税义务发生时间和应纳税所得额的确认。在实际操作中，应结合公司具体情况和股票价值进行合理计算，确保纳税的准确性和合规性。希望以上解答能够帮助您更好地理解非上市公司股票期权的纳税问题。如需了解更多会计实务知识，建议通过正规渠道学习和交流。
