增值税附税的计税基础是实际缴纳部分的应交增值税，期间按照会计期间应计提的部分进行核算，即是从当年1月到12月的应交增值税。增值税在当月需要核算清楚要交的金额并确认实际缴纳的税款，即使税款递延到下月再交。如果发生增值税减免，也需当月入账。以上就是关于增值税附税的计税基础的解答。
在财税领域，增值税附税作为一个重要概念，其计税基础尤为关键。那么，增值税附税的计税基础究竟是什么呢？
一、计税基数为实际缴纳部分
增值税附税的计税基础首先是基于实际缴纳的增值税金额。这意味着，企业在每个会计期间（比如从今年1月到今年12月）应交的增值税金额，是附税计税的基础。
二、会计期间应计提部分
除了实际缴纳的部分，附税的计税基础还包括按会计期间应计提的部分。这意味着，即使某些税款在当月尚未实际缴纳，但根据会计规定和核算要求，这些税款应被视为已产生并需要核算的金额。
三、增值税的核算与确认
增值税的核算有其特定的时间要求。企业在当月需要核算清楚应交的增值税金额并记账，即便税款可能递延到下月实际缴纳。这种核算方式确保了税款的实时性和准确性。
四、关于增值税减免的处理
如果发生增值税减免的情况，企业也需要在当月进行入账处理。这意味着，减免的增值税金额也是附税计税基础的一部分，需要在财务报表中得到准确反映。
增值税附税的计税基础主要是基于实际缴纳和会计期间应计提的增值税金额。企业在处理附税时，需要严格按照财税规定进行核算和处理，确保税款的准确性和及时性。希望以上解答能够帮助您更好地理解增值税附税的计税基础。如果您想了解更多关于会计实务的内容，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群进行深入学习和交流。
