补缴税款的会计分录根据税种和具体情况有所不同。对于补缴当年的增值税及滞纳金罚款，分录涉及多个科目，如相关科目、应交税费等。对于补缴去年的增值税，例如小规模企业自查时查出上年有未入账收入，会计分录需借应收账款、现金等，贷以前年度损益调整、应交税费等。在汇算清缴过程中发现需要补缴所得税时，涉及以前年度损益调整、应交税费、利润分配等科目的调整。根据以上分录，还需调整资产负债表年初数和利润表上年数。
当企业需要补缴税款时，会计分录的处理至关重要。下面是针对不同情况的补缴税款会计分录的详细做法。
一、补缴当年的增值税及滞纳金罚款
1.对于因各种原因导致的当年增值税补缴，会计分录如下：
借：相关科目（根据补税原因而定）
贷：应交税费——增值税检查调整
2.当需要缴纳滞纳金和罚款时：
借：应交税费——增值税检查调整
贷：应交税费——未交增值税营业外支出（滞纳金、罚款）
3.最终将税款存入银行：
借：银行存款
贷：相关科目（如应收账款、库存现金等）
二、补缴去年的增值税
以小规模企业为例，税务自查时查出上年有笔未入账的收入，要求补缴增值税。会计分录如下：
借：应收账款、现金等
贷：以前年度损益调整应交税费——未交增值税
三、补缴所得税
在汇算清缴过程中，如发现有费用不正规且未做调整，需要补缴所得税（与增值税无关）。会计分录如下：
1.调整所得税费用：
借：以前年度损益调整（所得税费用）
贷：应交税费——应交所得税
2.缴纳所得税及滞纳金、罚款：
借：应交税费——应交所得税营业外支出（滞纳金、罚款）
贷：银行存款
3.调整利润分配：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
根据以上分录，还需调整资产负债表年初数及利润表上年数。
以上就是关于补缴税款会计分录的详细做法。企业在进行会计处理时，应严格按照实际情况和税法规定进行操作，确保会计处理的准确性和合规性。
