针对"收到材料未收到发票账务处理"的问题，解答如下：企业在收到货物但未取得发票时，需暂估入账，按不含税价格暂估货物价值。待收到发票后，用红字冲回原分录，再根据发票做正确账目。暂估入账仅适用于已验收入库但未收到发票的商品。
在企业运营过程中，可能会遇到收到材料但尚未收到发票的情况。面对这种情况，会计部门需要采取一系列措施以确保账务处理的准确性和规范性。以下是针对该问题的详细解答：
1.暂估入账处理
当企业收到货物，但没有取得对应的发票时，需要进行暂估处理。暂估入账是指企业购买商品，商品已经验收入库，但企业尚未收到发票，在月末时根据合理估计入库成本进行的账务处理。对于这种情况，会计分录为：
借：原材料
贷：应付账款--暂估应付款
2.红字冲回原分录
待企业收到发票后，需要用红字冲回原分录。这是因为之前的暂估入账只是基于初步的信息进行的处理，实际成本可能与暂估成本存在差异。需要用红字进行冲销，确保账务的准确性。具体分录为：
借：原材料（红字）
贷：应付账款--暂估应付款（红字）
3.根据发票做正确账
冲回原分录后，企业需要根据收到的发票进行正确的账务处理。对于一般纳税人企业，如果收到的是增值税专用发票，会计分录为：
借：原材料
借：应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
对于小规模纳税人企业，会计分录为：
借：原材料
贷：银行存款
暂估入库只适用于已经验收入库的商品，但在月末仍未收到发票的情况。企业通过暂估入账、红字冲回和根据发票做正确账的流程，确保了账务处理的规范性和准确性。
希望以上解答能帮助您更好地理解“收到材料未收到发票”的账务处理流程。如想了解更多会计实操知识，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群，与同行交流，共同学习进步。
